信贷业务的业财一体化建设包含了几个环节，本文将重点介绍其中财务账的6张表以及每张表的记账逻辑，希望对你有所帮助。
信贷业务的业财一体化建设，包含了业务在线化管理、业务账务在线化、财务账在线化、凭证自动生成、财务报表生成等几个环节，本文重点介绍其中财务账的6张表和每一张表的记账逻辑。
一、业财两套账
一般来说，账包括业务账、财务账，他们分别是什么，又有什么区别。
1.1 业务账
业务账就是业务层记录的账，举个例子，假如我们申请房贷，银行放款后，我们在银行客户端能够看到的每期的账单，就是业务账。
借款人会基于业务账进行还款，金融平台会依据业务账进行结清、计算逾期费用等管理。
业务账的内容一般包括账单是第几期、计息区间是几号到几号，需要还多少钱、本期的本金和利息分别是多少等，如下图。
1.2 财务账
财务账就是财务层记录的账，是基于财务规范要求记录的账簿，是后续生成会计凭证、财务报表的数据源。
财务账的内容一般包括：每笔放款的期初余额、每月应收、预收金额、月末金额；
费用类型一般包括：本金、利息、税费，当然这里是基础费用，在实际业务中费用项会更多，如下图。
1.3 两套账的区别
业务账，按照收付实现制记录，更多用于运营管理、客户查询，真实记录用户应收、结清时间。
财务账，按照权责发生制记录，更多用于财务记账，后续凭证、财务报表生成。
例如客户在1月1日借款时，先支付了3万元的服务费，并约定3月1日还款。
对于业务账，会即刻记录用户在1月1日支付3万元，如下图：
但对于财务账，会记录1月1日预收3万元，然后按日计提，1月将计提1.5万元，月末从预收中转为应收、实收，如下：
那么如果要做财务账的设计，首先需要了解财务账的表结构是怎么样的，怎么得到案例中的财务账（AR表，即Accounting Receivable应收账款）
二、财务账的6张表
财务账由哪些表组成？
为了得到AR表，一般需要基础表、中间表，如图：
其中：基础表，包括放款明细表、资金流水表；中间表，包括本金余额、每日利息、每日利息余额等。
下面，对这些表做详细的解读。
2.1 放款明细表
放款明细表，会记录借款双方之间的交易信息和变更，如融资金额、息费率、收取方式，属于一张基础数据的记录表。
向银行的借款审批通过后，银行进行放款，这时候银行会记录一笔放款明细，记录在放款明细表中。
还钱期间，放款明细并不是一成不变的，如果我们资金紧张，可以和银行商量申请延期还款，银行审核通过后，会同步更新放款明细中的融资到期日。
2.2 资金流水表
资金流水表，记录所有真实发生的资金流水信息，属于一张基础数据表。
获得银行借款后，需要到期付息时，银行收到的每笔钱都会被记录到资金流水表。
2.3 本金余额表
本金余额表，记录每个交易的本金归还情况，是基于基础数据表汇总统计得到的，同时也是生成AR表的数据源，属于一张中间表。
向银行借款时，银行最关心的是本金的归还情况，如果本金都没有及时归还，这笔交易的风险就提高了，此时通过本金余额表，即可监控每个交易的本金归还情况。
2.4 每日利息表
每日利息表，记录每日的应还利息金额，也是得到AR表的一个中间表。
虽然我们一般在月底归还房贷的利息和本金，但从财务视角来看，利息却是每天计提的。
每日计提金额x=本金余额*年化利率/360，这里一年按照360天计算，将计提的每日利息x记录到每日利息表中。
2.5 每日利息余额
每日利息余额，记录的是借款人的实际归还利息金额求和，体现每日、甚至每日每个放款编号的（应收+实收）金额。
我们归还一期贷款后，银行会区分，本次归还中多少是本金，多少是利息；其中本金部分会汇总到本金余额表中，利息会汇总到每日利息余额表中。
2.6 AR表
AR表主要监控每笔放款是否收到钱，多少了多少钱，少收了多少钱。
帮助银行，在放款后了解到每笔钱每月应收多少钱、实际收到多少钱、月末余额情况的。
我们了解了业财一体化的两套账、六张表，那么每个表是怎么记录的呢？
三、19个记账场景处理
3.1 放款明细表
放款明细表，是一张基础数据的记录表，会记录借款双方之间的交易信息和变更，那么我们从一个放款的流程聊聊账是怎么记的。
场景1：第一次放款时，会记录放款信息，如下图：
而后在整个融资周期中，一般还会出现的信息变更场景包括：融资到期日调整、贷后报价调整。
场景2：贷后报价调整（息费变更+收取方式变更）
贷后报价调整，即贷款后因为一些因素需要对贷款协议内容进行调整，一般包括利率、收取方式的变更。
比如签了贷款合同后，平台觉得用户风险较高给了7%的利率，利息月结先收；后来因为客户风险降低了，用户申请调整贷款协议，利息降到了6%，还款方式变成了月结后收
那么这里就涉及到了放款明细的改变，记录如下：
场景3：融资到期日调整
融资到期日调整，是指对融资时约定的到期日期进行调整，一般是延后。
例如，向银行借款，申请一年后还清，但是一年后，由于水灾导致没办法及时还清，这时候我需要向银行申请，延迟还款，将融资到期日往后延长，放款明细的同步更新如下：
以上就是放款明细表的记录场景和记录方式，那么有了基础的放款明细表，我们还需要记录资金流水表。
3.2 资金流水表
资金流水表作为AR的基础表，同时也是后续会计凭证生成的基础表，会有更丰富的场景和记录要求。
我们以A钢材公司找金融平台借款为例，展开说说整个流程中都有哪些场景，账又是怎么记的。
场景4：本金-本金拨款
本金拨款是指金融平台真实打款给借款人，此时付款的真实资金流水会记录为本金拨款
下面表格是记账场景的配置信息，什么时候需要记账，收支规则等。
财务账记录如下：
场景5：本金-本金回款
本金回款，是指客户归还本金的行为，会被记录为本金回款。
财务账中记录为对应的负数，具体如下：
本金的拨款是比较简单的，但是一般的借贷业务并不只有本金，一般还有利息，那么以下是利息的账务处理。
场景6：息费-拨款息费
拨款息费，是指在本金拨款时，要求借款人预先支付的息费，就是在放款时客户需要 先支付一个月的利息，才能收到款
财务账中记录为对应的负数，具体如下：
场景7：息费-月结息费
月结息费，是指按照月份结算和支付的利息费用，也就是客户每月支付的利息，属于月结息费
对应记账如下：
场景8：息费-到期日调整息费
到期日调整息费，是指到期日调整后，在延长时间内，按约定比例收取的利息费用
对应记账如下：
场景9：息费-违约金
违约金是指在合同或协议中规定的，当借款方未能履行其在合同中承诺的义务或违反了合同规定时，金融平台要求支付的钱。
对应记账如下：
场景10：息费-解付息费
解付息费，是指本金结清时，对应收/多收息费进行结清，如先收了用户100的利息，因为一些调整利息优惠了30，那么后续就需要把多收的30元利息退还给客户
记账如下：
场景11：息费-结转
结转是指不同贷款单之间一些费用相互转移的场景，比如客户在一笔借款上多支付的利息不退给用户，而是将这笔应退利息直接转移到客户的另一笔借款上
记账如下：
以上是一个金融平台自己放款的业务和记账流程，除了自己放款，平台一般还会有助贷业务，撮合资金方和借款人，并在中间收取平台服务费，那么这类业务又是如何记账的呢？
场景12：代收代付资方利息
代收代付资方利息是指撮合业务中，金融平台受到资方委托，代替资方向客户收取利息，并按照合规要求代付给资方的业务。
记账如下：
场景13：代收代付资方本金
代收代付资方本金是指在撮合业务中，我们受到资方委托，代替资方收取借款者本金，并代付给资方的场景。
记账如下：
场景14：解付给子公司
解付给子公司，是指代收了子公司的钱，需要解付给子公司的场景。
记账如下：
可以看到由于实际收费主体不同，对应的记账方式也有所差别，如果收费主体是子公司，需要记录到待解付子公司，如收费主体是当前金融平台，则记录到收入，例如利息收入。
深究其原因，是因为记录成利息，会进入公司的财务报表，影响公司主营业务收入。
场景15：解付客户
解付客户是指平台多收了客户的费用，需要退给客户的场景。
记账如下：
同样的，在代收代付场景中也会出现类似情况，需要解付给客户，记账如下：
3.3 本金余额表
通过本金余额表，可以监控每个交易的本金归还情况。本金余额表，是基于TX汇总统计得到的中间表。
所以相较于TX较为复杂的记录规则，当前表会简单很多。
直接按放款维度汇总，将当日以前TX表中所有本金列求和即可。
3.4 每日利息表
每日利息表，主要计算每天的应还利息是多少。
作为一张汇总表，直接基于放款明细、资金流水表汇总即可，如：
每日应收利息，一般按本金余额*年化利率/360天计算。本金余额从本金余额表中取数，年化利率从放款明细表中取数。
（注意这里如果每日应收利息，也可能政策没有提前还本的优惠，即借1000，不论是否提前还本金，都按照本金1000*年化利率/360天计息）
3.5 每日利息余额
这里按放款维度，对每日累计的应收、实收进行汇总求和，即可得到。同时需要注意，应收为正数，实收为负数，所以求和即可，不用减。
3.6 AR表怎么记？
过AR表快速汇总实现，监控每笔放款是否收到钱，多少了多少钱，少收了多少钱。
同样的，这张表也需要按放款编号汇总，并分别记录期初、期中发生额（应收、实收）、期末余额。
通过AR表，即可了解到每笔放款业务，当前还有多少应收、多收实收，是否延期，能帮助内部更好进行监控、管理。