闲言碎语咱不讲，今天再来讲一讲企业所得税汇缴如何申报，下面我以刘备蜀国大草鞋业有限公司19年发生的业务来和大家一起申报一次所得税。今天和大家一起分享的申报不是房产企业，房产企业的特殊之处是需要填写 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表，我将在下期拿出这个，单独讲一下。下面我们开始今天的申报吧。
首先我们第一步是选择填报表单，如下图
申报表表单选择
申报表表单选择
表单的选择根据自己企业的实际情况而定，今天我们申报的是一个比较全面的报表。下面我们接着填写基础信息表，这个表是根据企业的实际情况填写的。其中，资产总额和从业人数填写的计算公式是一样的，都是
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 。
特别提醒大家的是108 采用一般企业财务报表格式（2019年版）这个地方如果选择是，营业利润那里是没有公式的，每个企业执行会计制度并不是都一样，比如有的企业有其他收益这个科目，但是所得税申报表上没有这一项，又不能把它放到其他位置，所以这里选择是，就可以直接填上营业利润，不影响和财务报表的一致性。
基础信息表填写
我们接着填写，现在开始进入主表的填写，主表有3处填写，标黄的的位置如下图所示，刘备蜀国公司会计报表上有其他收益8万元，所以在填写基础信息表时选择了是，所得税申报表上营业利润就需要手动填写了。
2019年利润表
根据利润表填写申报表
往下来，下面我们填写一般企业收入明细表，需要填写收入明细，我们可以查看科目余额表，账上只有这两项，可以填写了。在这里说一下，以前财政付给企业的资金一般是计入营业外收入科目，现在与生产经营有关的财政资金计入其他收益，与生产经营无关的计入营业外收入。
科目余额表收入明细
填写主营收入
填写营业外收入
收入明细表填写完之后，开始填写一般企业成本支出明细表，需要填写支出明细，我们也是查看科目余额表，这里营业外支出有两个明细，一个是税收滞纳金，一个是非流动资产处置损失。
科目余额表成本明细
根据科目余额表填写主营业务成本
营业外支出明细
根据科目余额表填写营业外支出明细
税收滞纳金680.00元需在纳税调整项目明细表第20行“（八）税收滞纳金、加收利息”处进行纳税调整
纳税调整表税收滞纳金填写
纳税调整表税收滞纳金填写
非流动资产处置损失1200.00元需要填写资产损失税前扣除及纳税调整明细表，填写完之后会自动过度到纳税调整项目明细表第34行“（三）资产损失（填写A105090）”处。
填写资产损失税前明细表
过渡到纳税调整表